Kelompok advokasi Tax Justice Network menempatkan Kepulauan Virgin Britania Raya, diikuti oleh Kepulauan Cayman dan Bermuda, sebagai negara yang “paling terlibat” dalam membantu perusahaan membayar pajak penghasilan perusahaan dengan rendah.
Wisatawan1116 | E+ | Gambar Getty
Wilayah luar negeri Inggris merupakan wilayah yang paling memungkinkan terjadinya penyalahgunaan pajak perusahaan, menurut pemeringkatan yang dilakukan oleh kelompok advokasi pajak Tax Justice Network.
Kepulauan Virgin Britania Raya (British Virgin Islands) adalah wilayah yang “paling terlibat” dalam membantu perusahaan multinasional membayar lebih rendah pajak penghasilan perusahaan, diikuti oleh Kepulauan Cayman dan Bermuda, menurut pembaruan terkini Indeks Surga Pajak Perusahaan TJN awal bulan ini.
“Inggris dan jaringan surga pajak Inggris, yang sering disebut sebagai ‘kerajaan kedua’ Inggris, kini menyumbang sepertiga (33%) dari seluruh risiko penyalahgunaan pajak perusahaan yang diukur dengan indeks tersebut,” kata juru bicara TJN kepada CNBC. .
Swiss berada di urutan keempat, disusul Singapura, Hong Kong, dan Belanda. Nomor delapan dalam daftar adalah negara otonomi Britania Raya, Jersey, sedangkan Inggris sendiri berada di urutan ke-18.
TJN memperkirakan bahwa Inggris dan negara-negara surga pajaknya merugikan negara-negara lain sekitar $84 miliar pajak perusahaan setiap tahunnya.
Juru bicara beberapa negara telah membela diri terhadap tuduhan yang dibuat oleh kelompok advokasi tersebut, dengan mengatakan bahwa mereka sepenuhnya mematuhi standar pajak internasional yang ditetapkan oleh Organisasi untuk Kerja Sama dan Pembangunan Ekonomi (OECD).
Kantor Luar Negeri, Persemakmuran dan Pembangunan pemerintah Inggris mengatakan kepada CNBC bahwa Inggris mematuhi Standar Pelaporan Umum yang disetujui oleh OECD pada tahun 2014.
CRS dirancang untuk meningkatkan transparansi mengenai masalah perpajakan dalam skala global dan memungkinkan otoritas pajak untuk mengungkap pendapatan dan aset yang disimpan di luar negeri oleh wajib pajak mereka.
FCDO mengatakan kepada CNBC bahwa ada lebih dari 100 negara yang berbagi informasi CRS dengan mereka, dengan total lebih dari 9,2 juta akun dilaporkan pada akhir tahun 2022.
Badan tersebut menambahkan bahwa wilayah ketergantungan negara dan wilayah luar negeri adalah yurisdiksi terpisah dengan pemerintah yang dipilih secara demokratis bertanggung jawab atas urusan fiskal mereka.
Juru bicara BVI Finance, yang menggambarkan dirinya sebagai “suara industri jasa keuangan Kepulauan Virgin Britania Raya,” mengatakan kepada CNBC bahwa wilayah tersebut mematuhi standar global, berpartisipasi dalam inisiatif transparansi pajak global di bawah OECD, dan bekerja sama sepenuhnya dengan Inggris. . Pemerintah dan lembaga penegak hukum dalam berbagi informasi yang “relevan”.
Departemen pajak pemerintah Kepulauan Cayman dan Bermuda tidak menanggapi pertanyaan CNBC.
Berdasarkan standar OECD untuk mengidentifikasi dan mengisolasi negara-negara yang memungkinkan perusahaan multinasional menyalahgunakan pajak, Kepulauan Virgin Britania Raya, Kepulauan Cayman, dan Bermuda saat ini ditetapkan sebagai “tidak berbahaya”.
TJN, yang menemukan standar seperti CRS dianggap tidak cukup untuk menangani penggelapan dan penipuan pajak, mendukung upaya PBB untuk mengambil alih regulasi kebijakan pajak internasional.
Pada bulan Agustus, PBB meluncurkan cetak biru untuk mengembangkan perjanjian perpajakan universal untuk kerja sama perpajakan internasional yang inklusif dan efektif.
Komitmen luas dalam pedoman ini mencakup perpajakan yang adil terhadap perusahaan multinasional, mengatasi penggelapan dan penghindaran pajak oleh individu-individu dengan kekayaan bersih tinggi, serta pencegahan dan penyelesaian sengketa pajak yang efektif.
Sebanyak 110 negara anggota PBB mendukung kerangka acuan perjanjian baru tersebut, dengan 44 negara abstain dan hanya delapan negara yang menentangnya, termasuk Inggris.
TJN menuduh Inggris menerapkan standar ganda karena negara tersebut telah memperkuat pertahanannya terhadap penghindaran pajak perusahaan global dalam beberapa tahun terakhir, dan memberikan suara menentang perjanjian PBB.
Negara lain yang menentang inisiatif PBB adalah Amerika Serikat, Australia, Kanada, Israel, Jepang, Selandia Baru dan Korea Selatan.
Menurut TJN, dunia kemungkinan akan kehilangan $4,8 triliun negara bebas pajak dalam 10 tahun ke depan jika OECD tetap menjadi regulator pajak global. Konvensi perpajakan PBB adalah peluang terbaik dunia untuk mencegah kerugian ini, kata juru bicara TJN.
OECD saat ini menerapkan kebijakannya sendiri yang bertujuan untuk mengatasi penghindaran pajak dengan lebih baik – sebuah perjanjian pajak minimum global yang akan mengenakan tarif efektif minimum sebesar 15% pada perusahaan multinasional besar.
Metodologi TJN – dan Serangan Balik
Untuk menentukan peringkatnya, TJN mengevaluasi peraturan perpajakan suatu negara berdasarkan 18 indikator, antara lain tarif pajak perusahaan minimum, pengecualian pajak, dan seberapa agresif perjanjian pajak suatu negara dengan negara lain.
Ini adalah “Skor Haven” negara tersebut, dan dimaksudkan untuk mengevaluasi seberapa besar “ruang gerak” yang ada untuk penyalahgunaan pajak perusahaan. Kepulauan Virgin Britania Raya, Kepulauan Cayman, dan Bermuda menerima skor terburuk di seluruh 18 indikator.
TJN kemudian mengukur seberapa besar aktivitas keuangan yang dilakukan perusahaan multinasional yang masuk dan keluar Tanah Air.
“Ini berarti indeks tersebut mengurutkan perusahaan-perusahaan tax haven berdasarkan seberapa berbahayanya mereka terhadap negara lain dalam praktiknya, bukan hanya secara teori,” kata juru bicara TJN.
Indeks Surga Pajak Perusahaan (Corporate Tax Haven Index) telah dikutip oleh Parlemen Eropa dan Komisi Eropa, serta organisasi internasional seperti Dewan Hak Asasi Manusia PBB dan Oxfam.
Namun, pakar pajak seperti Niels Johannesen, direktur Pusat Perpajakan Bisnis Universitas Oxford, tidak setuju bahwa indeks tersebut merupakan ukuran penghindaran pajak yang akurat.
Johannesen mengatakan kepada CNBC bahwa meskipun penelitian TJN dapat diandalkan dalam menentukan negara mana yang menerapkan tindakan hukum terhadap penghindaran pajak internasional, ia meragukan indeks tersebut kredibel dalam mengukur seberapa banyak penghindaran pajak yang difasilitasi oleh suatu yurisdiksi.
“Ukuran yang lebih signifikan adalah ketika pergeseran keuntungan (perusahaan multinasional) dibahas. Studi akademis terbaik dengan fokus ini menunjukkan yurisdiksi Bermuda dan Karibia sebagai hal yang penting, namun memperkirakan bahwa Irlandia, misalnya, menerima lebih banyak pergeseran keuntungan dibandingkan ketiga negara tersebut. dari mereka bersama-sama, “katanya.
Sementara itu, Leopoldo Parada, profesor hukum perpajakan dan direktur asosiasi di Pusat Hukum dan Praktik Bisnis di Universitas Leeds, mempermasalahkan penyertaan dan penyusunan indikator skor pelabuhan TJN seperti pajak penghasilan badan terendah yang tersedia.
“Semua negara menggunakan alat yang berbeda untuk bersaing menarik investasi. Beberapa negara memiliki infrastruktur, yang lain memiliki teknologi yang lebih baik atau tenaga kerja yang murah… negara-negara yang memiliki keunggulan kompetitif yang lebih rendah di beberapa bidang tersebut cenderung menawarkan pilihan lain, termasuk banyak negara dengan tarif pajak penghasilan badan yang rendah dan aspek lain dari sistem perpajakan,” kata Parada.
“Bukan hanya karena suatu negara memiliki tarif pajak penghasilan badan yang sangat rendah sehingga kita secara otomatis menganggap negara tersebut terbuka terhadap penghindaran pajak… negara tersebut hanya bersedia membayar imbalannya.”
